Guía para la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta 2024: Lo que toda empresa debe saber
Optimiza tu Declaración Jurada del Impuesto a la Renta 2024 con estos seis consejos clave para evitar sanciones y maximizar beneficios tributarios.
EYNG, 20/03/2025. A medida que se acerca el vencimiento para la presentación de la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta (IR) 2024, las empresas peruanas, desde Mypes hasta grandes corporaciones, deben asegurarse de cumplir con sus obligaciones tributarias de manera eficiente. Una gestión fiscal estratégica no solo evita sanciones, sino que también permite maximizar beneficios y optimizar la carga tributaria.
Importancia de una contabilidad alineada a la normativa
Para reducir riesgos y garantizar el cumplimiento normativo, es esencial mantener una contabilidad ordenada, ajustada a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y a los criterios de la Ley del Impuesto a la Renta.
Francisco Pantigoso Velloso da Silveira, profesor de Derecho en la Universidad del Pacífico, enfatiza que las empresas deben proyectar sus obligaciones tributarias con anticipación. «Una gestión fiscal estratégica no solo reduce riesgos, sino que permite aprovechar mecanismos como el fraccionamiento tributario, asegurando estabilidad financiera a largo plazo», señala el experto.
Impuesto a la Renta 2024: Recomendaciones clave
A continuación, Pantigoso brinda seis recomendaciones clave para un cierre fiscal exitoso:
1. Contabilidad alineada a criterios tributarios
La contabilidad debe cumplir con las disposiciones de los artículos 37 y 44 de la Ley del Impuesto a la Renta, aplicando el criterio del devengado y no del percibido. Por ejemplo, un servicio pagado en 2024 solo será deducible si se concluyó dentro del mismo ejercicio fiscal.
2. Planificación tributaria anticipada
Postergar la revisión de topes de gastos deducibles hasta diciembre puede generar ajustes fiscales inesperados. Un caso común es la imposibilidad de deducir intereses netos cuando el EBITDA tributario es negativo.
3. Validación de gastos deducibles
Algunos gastos están condicionados a requisitos específicos para su deducción. Por ejemplo:
- Gastos por robo: Solo se pueden deducir si se demuestra la imposibilidad de identificar al autor del delito.
- Gastos laborales: Para ser considerados en 2024, deben estar pagados antes de la presentación de la declaración jurada.
4. Respaldo documental de operaciones
La SUNAT ha intensificado la fiscalización de la fehaciencia de las operaciones. Para evitar observaciones, una simple factura ya no es suficiente; se recomienda contar con documentación de respaldo como órdenes de compra, actas, correos, guías de remisión y conformidades de servicio.
5. Verificación de pagos a cuenta y créditos tributarios
Es crucial revisar la correcta determinación de los pagos a cuenta del IR, así como la aplicación del ITAN y el saldo a favor de ejercicios anteriores. Si se planea fraccionar el pago del tributo, la solicitud debe presentarse oportunamente para evitar inconvenientes.
6. Compensación de pérdidas y saldos a favor
Las empresas que registren pérdidas en 2024 deben evaluar el sistema de compensación más conveniente según sus proyecciones financieras. Resoluciones como la RTF 8679-3-2019 y la RTF 03885-8-2021 permiten aplicar los saldos a favor del IR y del ITAN en exceso contra otros tributos del Gobierno Central. Esta estrategia puede ser clave para la optimización tributaria.
Mypes y grandes empresas: Mismas reglas, distintos impactos
Si bien las Mypes bajo el Régimen Mype Tributario deben cumplir con las mismas normativas que las grandes empresas, su capacidad financiera es menor, lo que las hace más vulnerables a contingencias tributarias.
En ese sentido, Francisco Pantigoso advierte que las Mypes deben prestar especial atención al flujo de caja y la proyección financiera. «Implementar un control riguroso de ingresos y gastos les permitirá cumplir con la normativa sin comprometer su liquidez ni su crecimiento», indica el especialista.
Con la fecha límite de la Declaración Jurada del IR 2024 acercándose, la clave está en una planificación tributaria anticipada y en contar con el respaldo adecuado de las operaciones. Un enfoque estructurado no solo evita sanciones, sino que también protege la estabilidad financiera de las empresas.
